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Detrazioni e vantaggi fiscali del Noleggio a Lungo Termine

In Italia il possesso dell'auto è spesso penalizzato da normative fiscali che tendono a disincentivarne l'utilizzo, anche per le attività tipiche della propria Impresa.

A questo aspetto si somma anche il generale deprezzamento del veicolo, che inizia al momento stesso dell'acquisto, oltre all'ormai bassissimo valore di realizzo al termine del ciclo operativo.

Tuttavia, anche per questi motivi, la normativa fiscale vigente in materia di noleggio a lungo termine favorisce le Imprese che ne fanno uso concedendo quanto descritto in seguito.

Contratti di Breve Durata

E' possibile stipulare contratti di breve durata (a partire da 24 mesi) mantenendo, al contrario del leasing, il massimo vantaggio fiscale ed impegnando l'Impresa per un periodo di tempo estremamente breve.
La breve durata permette quindi all'Impresa di "osservare" il mercato e "reagire" in modo tempestivo, pur mantenendo tutto il vantaggio fiscale che si avrebbe con impegni di durata maggiore.

Fatturazione Chiara

Una unica fattura riepilogativa già suddivisa per autoveicolo, centro di costo e che distingue chiaramente la quota relativa al noleggio e quella relativa ai servizi.
La registrazione sarà semplice e veloce, evitando di dover impegnare risorse alla raccolta di tutte le spese altrimenti sostenute capillarmente.

Convenienza Finanziaria

Il noleggio a lungo termine cede il rischio dell'acquisto e della gestione del veicolo alla società di noleggio.

Inoltre permette di non impegnare la propria liquidità su beni che si svalutano mantenendo assolutamente intatte le linee di credito.

Il noleggio a lungo termine, infatti, non comporta la segnalazione dell'esposizione in Centrale Rischi e neppure annotazioni sullo stato patrimoniale.

Fiscalità per imprese e professionisti

La normativa fiscale, attualmente in vigore, è stata variata nel 2013 andando a variare le percentuali di deducibilità del costo per tutti quei mezzi che non siano usati come beni strumentali.

In questi casi, per le imprese e i professionisti:

  • la percentuale di deducibilità del costo è passata al 20% (con un costo massimo riconosciuto fiscalmente pari a € 3.615,20). Prima era al 40%;
  • Nel caso del noleggio a lungo termine la deducibilità del canone di noleggio puro non può superare i 723,04 euro annui (il 20% di 3.615,20), mentre non ci sono limitazioni di importo per la quota servizi, fatta salva la percentuale del 20%.

In sostanza i limiti sui costi fiscalmente riconosciuti per acquisto, leasing e noleggio sono gli stessi, ma sono cambiate le percentuali da applicare.

noleggio lungo termine auto infografica fiscalita deduzioni detrazioni 1Riassumendo

Un libero professionista che abbia sottoscritto un contratto di noleggio con canone mensile di 550 euro, di cui 200 per servizi potrà:

  • dedurre il 20% del costo puro del noleggio fino alla concorrenza di 3.615,20 euro - ossia 723,04 euro - visto che la quota dei canoni mensili corrisponde, annualmente, a 4.200 euro;
  • dedurre il 20% dell'intero costo dei servizi che corrisponde, per 12 mesi) a 2.400 euro, per un totale di 360 euro

Nel caso in cui il veicolo sia effettivamente un bene strumentale, con immatricolazione opportuna, questo gode della piena deducibilità e senza alcuna limitazione sugli importi.

Nelle tabelle sottostanti sono riassunte le varie situazioni possibili, tenendo conto delle novità introdotte nel mese di gennaio 2013.

Arti o ProfessioniAziende: veicolo a uso esclusivoAziende: veicolo a uso non esclusivoAgenti e RappresentantiAuto Concesse a Dipendenti
Formula Contrattuale  Deducibilità Veicoli e Servizi Detraibilità IVA
Acquisto 20% 40%
100% in caso di utilizzo esclusivo aziendale
Leasing 20% 40%
100% in caso di utilizzo esclusivo aziendale
 Noleggio Lungo Termine 20% 40%
100% in caso di utilizzo esclusivo aziendale

In questo caso la norma introduce, come già accennato, dei limiti alla deducibilità per quanto riguarda i costi di acquisto/leasing/noleggio puro (ma non sui servizi e, in particolare):

  • limite di 18.075,99 per l'acquisto;
  • limite di 18.075,99 sull'ammontare dei canoni rapportati al costo di un veicolo con ragguagli annui;
  • limite di 3.615,20 euro sui costi di noleggio puro.
Formula Contrattuale  Deducibilità Veicoli e Servizi Detraibilità IVA
Acquisto 100% 100%
Leasing 100% 100%
Noleggio Lungo Termine 100% 100%

Aziende, per uso non esclusivo e strumentale all'attività d'impresa

Formula Contrattuale  Deducibilità Veicoli e Servizi Detraibilità IVA
Acquisto 20% 40%
100% in caso di utilizzo esclusivo aziendale
Leasing 20% 40%
100% in caso di utilizzo esclusivo aziendale
 Noleggio Lungo Termine 20% 40%
100%  in caso di utilizzo esclusivo aziendale

In questo caso la norma introduce, come già accennato, dei limiti alla deducibilità per quanto riguarda i costi di acquisto/leasing/noleggio puro (ma non sui servizi e, in particolare):

  • limite di 18.075,99 per l'acquisto;
  • limite di 18.075,99 sull'ammontare dei canoni rapportati al costo di un veicolo con ragguagli annui;
  • limite di 3.615,20 euro sui costi di noleggio puro.
Formula Contrattuale  Deducibilità Veicoli e Servizi Detraibilità IVA
Acquisto 80% 100%
Leasing 80% 100%
 Noleggio Lungo Termine 80% 100%

In questo caso la norma introduce, come già accennato, dei limiti alla deducibilità per quanto riguarda i costi di acquisto/leasing/noleggio puro (ma non sui servizi e, in particolare):

A partire dal 1° gennaio 2017 rimane la percentuale di deducibilità dell'80% ma aumenta il limite massimo di deducibilità massimo dei costi di noleggio delle auto rispetto alla somma prevista dalla precedente legislazione: da € 3.165,20 a € 5.164,87

  • limite di 25.822,84 per l'acquisto;
  • limite di 25.822,84 sull'ammontare dei canoni rapportati al costo di un veicolo con ragguagli annui;
  • limite di 5.164,87 euro sui costi di noleggio puro.
Formula Contrattuale  Deducibilità Veicoli e Servizi Detraibilità IVA
Acquisto 70% 40% se addebito in busta paga del benefit
100% se benefit addebitato con fattura soggetta a IVA
Leasing 70% 40% se addebito in busta paga del benefit
100% se benefit addebitato con fattura soggetta a IVA
Noleggio Lungo Termine 70% 40% se addebito in busta paga del benefit
100% se benefit addebitato con fattura soggetta a IVA

In questo ultimo caso il limite massimo di deducibilità di 3.615,20 euro non viene applicato.

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